企业财务问题_企业税务问题

公司出售闲置车辆

: 王MM老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 其它

未做抵扣的，可按照3%减按2%缴纳增值税。正常抵扣了的，按照目前适用税率，13%缴纳增值税。

关于代理客户转售货物增值税问题

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贵司与A公司签订了购销合同，则税法上，增值税应税行为已经发生，货物的所有权应属于A公司。如果货物所有权不属于A公司，还属于贵司的话，则A公司也不具有委托销售的权利。所以，我们认为，在增值税层面上，发生了增值税应税行为，则应开具相应的发票，具体模式还是参考上一条答疑。如果贵司只是将货物直接销售给B，与A公司不存在购销关系的情况，A公司做的价格兜底支付的款项未基于增值税应税行为的情况下，贵司收到A公司的款可不开具发票。

股权转让

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学员你好，以下回复，仅供参考：如果是转让非上市公司股权，则不需要缴纳增值税。法人股东需要缴纳的税费有：1、企业所得税，《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：……（三）转让财产收入2、印花税，《印花税暂行条例》税目税率表中规定：产权转移书据由立据人按所载金额万分之五贴花。根据《企业所得税法》及其实施条例规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。所以，法人股东应在机构所在地纳税。

应收应付互抵税务风险

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学员你好，以下回复，仅供参考：如果对方公司是一家境内公司时，只要公司按照中国税法的规定 1）向对方开具相关的增值税发票；2）取得对方的增值税发票； 3）缴纳了相关的税金，就可以在双方协商一致的情况下直接进行应收应付抵消。

物业费发票备注

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您好，以下回复，仅供参考：根据国家税务总局公告2016年第23号第四条对于需要发票备注栏备注地址的情形进行了明确，其中主要是指涉及到不动产和建筑服务的情形的。而对于物业管理费来说，是可以不用在备注栏当中备注地址的。但是如果收到物业费发票备注栏有地址的情况，需要核实该地址与实际经营地址是否一致，防止被判定为多抵扣进项从而引起罚款的风险。---------参考文件《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）　四、增值税发票开具　　（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。　　（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。　　（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。　　（四）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

最高现金折扣相关税法要求

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您好，以下回复，仅供参考：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）对现金折扣的表述：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。税法层面暂时无对最高现金折扣的规定。

房屋租赁开票与经营范围

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您好，以下回复，仅供参考：从增值税层面来看，发生了增值税应税范围内的行为，需要按照相关法律规定缴纳增值税并开具发票。如果该房屋租赁为偶然发生，超过营业范围也可开具发票；但是如果属于经常性发生业务，建议增加营业范围。

公益捐赠

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您好，以下回复，仅供参考：根据《财政部税务总局民政部关于2020年度——2022年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》财政部税务总局民政部公告2020年第46号文的规定，腾讯公益慈善基金会属于2020年度——2022年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单。同时应获得《财政部税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》财政部税务总局公告2021年第20号文规定的公益事业捐赠票据。公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章;对个人索取捐赠票据的，应予以开具。公益性群众团体在接受企业或个人捐赠时，接受的货币性资产捐赠，以实际收到的金额确认捐赠额。如果票据开具的是5.2万，如果贵司只捐赠5万元，建议跟公益性团体核实金额开具是否正确。

代收餐费税务问题

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您好，以下回复，仅供参考：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。所以，如果餐饮公司直接给学生家长开具发票，而不是给贵司开发票，则贵司代餐饮公司代收部分的款项不缴纳增值税。但贵司收取餐饮公司的代收手续费应作为收入缴纳增值税。

发票

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您好，如果贵司出售低值易耗品为偶然发生的事情，则可在无经营范围的情况下开具发票；如果是经常性发生的，建议根据工商局的规定增加相应经营范围。

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