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疫情期间社保减免部分如何做账

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,目前,财政司关于此次社保单位缴纳部门免缴的账务处理没有出文明确规定。实务中一般有两种处理办法:(1)正常计提计入成本费用,然后免征时转入营业外收入。(2)因为直接免征,所以不需要进行计提,不做账务处理。

社保免征

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,如果已经计提,免征时将该部分计入营业外收入即可。

工厂买的纸箱和封箱带等包材该如何费用化

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,假定这批包材是随同产品出售且不单独计价,那么建议您计入“销售费用”。

收到返还的三代手续费该如何入账

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,实务中通常指的是个税手续费的返还,一般是将其计入“其他收益”科目。

疫情期间社保减免账务处理

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,目前,财政司关于此次社保单位缴纳部门免缴的账务处理没有出文明确规定。实务中一般有两种处理办法:(1)正常计提计入成本费用,然后免征时转入营业外收入。(2)因为直接免征,所以不需要进行计提,不做账务处理。

未收到房租,增值税如何处理

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,增值税需要缴纳哦。根据财税36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定,纳税人的纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期。               相关规定:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

请问老师企业间借款利息可以开具发票吗?

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,1、企业间的借款利息是可以开具发票的,但是根据财税36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,购进贷款服务的进项税额是不允许抵扣的,因此,实务中开的基本是增值税普通发票。2、如果没有进行税务登记的单位或者是个人是可以去税局申请代开发票的。根据第一问所描述,即使取得增值税专用发票,也是不可以抵扣进项税的。                相关规定:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

疫情期间企业负担的社保减免

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,通常情况下社保退回冲费用和计入营业外收入都是可以的,疫情期间的社保退回,建议您确认为营业外收入,理解为政府补助。

软件产品进项税额如何确定?

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》第六条规定,专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。因此,建议您不需要将进项分摊出来。               相关规定:《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》六、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。    专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。

请问购买礼品取得的专票如何处理?

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,如果您购买的时候就知道是用于福利礼品的,做账时可以选择直接不抵扣进项税额。
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