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三代手续费的增值税--外地分公司账户上收到的三代手续费

刘WG老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 财务/税务专员
  您好,根据财税[2016]36号文的规定,总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。各分公司取得的个税返还应当在当地缴纳增值税。但如果贵司是经过税务机关批准的汇总在总公司缴纳增值税的纳税人,则可以在总公司所在地缴纳增值税。————相关规定:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条 增值税纳税地点为:(一)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

股权转让个税问题

刘WG老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 财务/税务专员
  您好,股权原值的确定,要看实收资本,只有实际到账的注册资金才算是有原值的。股权转让的个人所得税应纳税所得额=对价-股权原值。

砂土石料的开采及处置同时兼营其他业务

刘WG老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 财务/税务专员
  您好,根据财税[2016]36号文的规定,只有用于免税、简易计税,个人消费和福利费的进项税额不能抵扣。如果贵司还有其他业务不免税,则其他业务的增值税进项税额可以正常抵扣,不是所有的进项税额都无法抵扣。————相关规定:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

公司从工会经费给个人发放的竞赛奖金,是否需要代扣个税?

刘WG老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 财务/税务专员
  您好,公司是扣缴义务人,因为这个工会也是企业的。因为这个是因任职受雇所得,所以属于工资薪金,应当是合并计入当月的工资,企业代扣代缴个税。

违约金能否税前扣除

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  根据《国家税务总局 关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。综上,如果对方属于已进行税务登记的纳税人,给贵司开具的收据,是不能进行企业所得税税前扣除的。

食堂装修工程款进项税可否抵扣

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,根据《增值税暂行条例》第十条规定,购进的货物或者应税劳务用于计提福利、个人消费的,不允许抵扣进项税额。由于贵司发生的装修费是用于员工食堂,属于计提福利,因此,不允许抵扣进项税额。               相关规定:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:    (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;    (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;    (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;    (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;    (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

关于疫情期期间生活服务业减免税政策问题

刘WG老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 财务/税务专员
  您好,根据《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第28号)的规定,《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第10号)、《财政部 国家发展改革委关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间免征部分行政事业性收费和政府性基金的公告》(财政部 国家发展改革委公告2020年第11号)规定的税费优惠政策,执行至2020年12月31日。因此,贵司可以在考虑是否适用减免规定。如果贵司不想适用减免规定,可以给客户告知原因。理由中请删去“我酒店对外售价就是含了所有附加费用的价格,即使日后不进行税收减免,酒店也不会涨价”,这个容易引起不必要的误会,因为增值税是价外税,给非专业人员解释这个很麻烦。其余原因可以正常使用。

增值税普通发票发票联丢失如何处理

刘WG老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 财务/税务专员
  您好,根据国家税务总局公告2020年第1号公告的规定,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。所以,发票联丢失的情况下,可以凭借记账联的复印件加盖发票专用章,才可以作为记账凭证,不能是公章。————相关规定:《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。  纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。

个税手续费返还如何记账?需要提增值税吗?税点多少?

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,1、收到个税手续费返还时:借:银行存款       贷:其他收益          应交税费—应交增值税(销项税额)奖励给相关财务人员时:借:管理费用        贷:银行存款2、需要缴纳增值税。税率6%。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附件规定,经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此,个人所得税手续费返还需要按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

政府补贴,有财政部门红头文件,所得税是否可以税前扣除。

刘XH老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务/税务专员
  您好,根据上述规定,如果贵司取得的政府奖励是没有规定用途的,通常是要计入收入总额,缴纳所得税的。
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