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涉及现金解款是否必须由财务人员去办理?

曹YH老师 专业服务/教育/培训 / 咨询顾问
  你好,根据现行现金管理暂行条例的规定,开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。对于把现金存入银行的人员没有规定一定是财务人员去办理。     相关政策:《中华人民共和国现金管理暂行条例》第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理:   (一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难 的,由开户银行确定送存时间;   (二)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开 户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况 需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支 范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;   (三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定,从开户银行提取现 金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核 后,予以支付现金;   (四)因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以 及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由 本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。   第十二条 开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账 目应当日清月结,账款相符。 

2019年最新社区居委会适用的会计制度是什么?

运W老师 专业服务/教育/培训 / 咨询顾问
  您好,居委会属于民间非营利组织,因此可适用《民间非营利组织会计制度》。《民间非营利组织会计制度》适用于同时符合以下特征的民间非营利组织:(1)该组织不以营利为宗旨和目的;(2)资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报;(3)资源提供者不享有该组织的所有权。民间非营利组织包括社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。适用于同时符合以下特征的民间非营利组织:(1)该组织不以营利为宗旨和目的;(2)资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报;(3)资源提供者不享有该组织的所有权。民间非营利组织包括社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。

延期付款的违约金可以开发票吗?依据是什么?

运W老师 专业服务/教育/培训 / 咨询顾问
  您好,可以开具工程名称。没有主合同,单独的违约金不能开具发票

残障金

杨SY老师 专业服务/教育/培训 / 中小型、大型企业多家任职 / 财务咨询
  会员您好:残疾人就业保障金简称残保金,是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。由用人单位所在地的税务局负责征收。一般建议是不缴纳就不做账。残保金其实就像业务往来一样,没有发生就不需要入账。残保金如果是缴纳的话,需要做会计分录入账的,如果不需要缴纳,那就没有必要做分录了。

500万以下固定资产一次性扣除问题

魏W老师 专业服务/教育/培训 / 咨询顾问
  会员您好,在购入的当月即可一次性计入当期成本费用,不需要分年度计算折旧扣除。相关规定2018年第46号 国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(以下简称一次性税前扣除政策)。

临时占地费要求对方开什么样的发票

曹YH老师 专业服务/教育/培训 / 咨询顾问
  【解答】会员您好,以下回复供您参考:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。   小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。不属于小额零星业务的个人,建议以对方开具的发票作为税前扣除的凭证。【政策依据】国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告  国家税务总局公告2018年第28号第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 

高铁补票部分能抵扣进项税吗?

曹YH老师 专业服务/教育/培训 / 咨询顾问
  【解答】会员您好,取得未注明旅客身份信息的非增值税电子普通发票,是不能计算进项税额抵扣的。【政策依据】《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)五、自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。  六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。  (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:  1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 

请教老师,已勾选的发票,如何作废勾选记录?

刘JZ老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿财税学院 / 咨询顾问
  【解答】1、打开增值税勾选确认平台,点击勾选的所属期。2、进入所属期界面之后,选择开票的日期,日期一定要选择到之前提交勾选的时间3、日期选择好之后,勾选状态,选择全部,这是重点,之后点击界面右上角的查询。4、点击查询之后,页面会弹出所有的进项发票,之前勾选的进项发票,前面会有一个勾的状态。5、把最前面的勾去掉,然后选择需要勾选的发票。6、选择好最终需要认证的进项发票之后,点击页面最下方的保存,就可以把之前已经勾选的发票给撤销了。

公司组织员工旅游的旅游发票 涉税问题及账务处理

王MM老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 其它
  会员你好公司组织员工旅游属于职工福利,应按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税;根据《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定:第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:   (一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 且员工旅游属于职工福利,企业所得税按照不超过工资薪金总额14%的部分,可以税前扣除。----------政策依据:《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:   (一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 第八条 个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条  企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

个人销售商铺相关税费怎么交?

王MM老师 专业服务/教育/培训 / 上海高顿企业管理咨询有限公司 / 其它
  会员你好1、增值税根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一的规定:第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人,是指个体工商户和其他个人。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件三的规定:五、个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。所以看该商铺的持有时间,确定增值税的计税方式。2、印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业帐簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。财产、所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,立合同人按所载金额万分之三贴花。3、个人所得税根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(八)财产转让所得;第三条 个人所得税的税率:(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。第六条 应纳税所得额的计算:(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。4、土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。 第四条 纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额,为增值额。第七条 土地增值税实行四级超率累进税率:      增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。      增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。      增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。      增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
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